은행 IFRS9 도입에 ‘대손’ 이슈 부각

[한국금융신문 정선은 기자] 오는 2018년 1월부터 전면 도입되는 IFRS9(금융상품 국제회계기준)에 따라 은행들의 대손충당금 적립 규모에 변화가 불가피하게 됐다.

기존 발생손실이 아닌 기대손실로 기준이 바뀌기 때문이다. 은행들은 새로운 회계기준에 대응해 그룹사 차원에서 시스템·정책 준비작업에 한창이다.

여기에 최근 금융당국이 올해 안에 대손준비금 일부를 보통주 자본으로 인정해 주도록 감독규정 개정을 앞두고 있어 IFRS9과 연계해 은행권 수익에 어떤 영향을 줄 지 관심이 모인다.
16일 주요 금융지주(신한·하나·KB)에 따르면, 이들 그룹사는 은행을 비롯 보험, 카드 등 대부분 금융사에 적용될 IFRS9에 부합하는 회계정책 수립과 전산시스템 구축 사업을 지주 차원에서 테스크포스(TF)를 구성해 진행하고 있다. 감독당국의 가이드라인을 기본으로 IFRS9 도입을 가정해 다양한 시나리오를 다각도로 검토중인 모습이다.

금융지주사의 경우 당장 2017년부터 IFRS9에 대한 병행결산을 하고 2018년에 전면 도입을 앞두고 있다. 그룹사 주력 계열사로 향후 시스템 연계가 필요한 은행권의 경우 전산설비를 구축하는데 발등에 불이 떨어진 셈이다. IFRS9은 금융상품 손실을 반영할 때 기대손실을 반영하는 것이 핵심이다. 기존에는 손실이 확정된 이후 대손충당금을 쌓으면 됐지만, 앞으로는 예상 손실까지 인식해 적극적으로 충당금을 쌓아야 한다.

특히 대출 만기가 긴 여신의 경우 충당금 부담이 커질 전망이다. 기존엔 대출채권 만기에 상관없이 1년 평균 부도율을 산정해 충당금을 적립했는데, 새 회계기준에 따르면 잔존 만기를 기준으로 누적 부도율을 적용해야 하기 때문이다. 예컨대 주택담보대출처럼 만기가 긴 여신은 부도율 증가로 대손충당금 적립 규모가 커질 가능성이 높다. 회계업계에 따르면, IFRS9 적용시 현재 은행권 평균 충당금보다 약 20~30%의 추가 부담금이 예상된다.

한 은행지주 재무팀 관계자는 “IFRS9 도입으로 유가증권 분류와 대손충당금 적립기준이 변경되면서 손익 변동성이 커질 전망”이라고 내다봤다. 한 은행 관계자도 “신용악화 시 잔여만기에 해당하는 부도율을 적용해 충당금을 인식하므로 충당금 부담 증가가 우려된다”고 말했다.

은행권이 적립하는 대손준비금에 미칠 영향도 관심이 모인다. 대손준비금이란 은행들이 대출금을 받지 못할 가능성에 따라 자체적으로 적립해두는 자금을 말한다. 은행들은 여신 부실화에 대비해 먼저 이익 일부를 대손충당금으로 쌓는다. 여기에 금융감독원이 대손충당금 외에 추가로 이익 일부를 더 적립하도록 하는데 이것이 대손준비금이다. 대손충당금과 대손준비금을 합해 대손비용으로 부른다.
최근 금융당국은 올해 안으로 은행업 감독규정을 개정해 은행의 대손준비금 일부를 보통주 자본으로 인정해주기로 했다. 임종룡닫기임종룡광고보고 기사보기 금융위원장은 지난 7일 정부서울청사에서 시중·지방은행장들과 만난 ‘제14차 금요회’에서 “대손준비금 규제는 국제기준을 넘어서는 과도한 규제”라며 “국내은행의 과도한 자본확충 부담과 수익성 악화 요인을 제거해 투자매력을 높이고 글로벌시장에서 동등하게 경쟁할 수 있는 기반을 만들겠다”고 밝혔다. 대손준비금이 한국과 호주만 도입하고 있는데다 국제결제은행(BIS) 기준 자본비율 산출 시 보통주 자본에서 제외돼 자본비율이 과소계상되는 문제가 있다는 은행업계 의견이 수용된 셈이다.

오는 2019년부터 강화된 회계기준인 바젤Ⅲ를 적용받는 은행들로서는 대손준비금 일부가 보통주 자본으로 인정받으면 자본비율이 높아져 자산건전성이 개선되는 효과가 있다. IFRS9 적용에 따른 대손충담금 부담이 예상되는 가운데 ‘대손준비금 정책효과’는 은행에 새로운 선택지가 될 수 있다. 한 은행지주 관계자는 “대손준비금 일부가 자기자본으로 인정되면 충당금 증가 부담과 자산건전성 개선 사이에서 트레이드오프(상호교환) 되는 면도 있을 것”이라고 내다봤다.

다른 시중은행 관계자는 “한국의 경우 대손준비금 제도를 적용하고 있는 바 대손충당금이 증가하는 대신 대손준비금은 감소할 것으로 예상한다”고 말했다.

금융당국은 새 국제회계기준이 잘 정착할 수 있도록 하는데 초점을 맞추고 있다. 금융위원회 관계자는 “자본시장의 국제화로 인해 전 세계적으로 단일기준으로 작성된 신뢰성 있는 재무정보의 요구가 증대되고 있다”며 “은행들이 전산시스템 구축을 완료하고 제도가 차질 없이 연착륙할 수 있도록 체계적 대응방안을 마련할 것”이라고 밝혔다.


정선은 기자 bravebambi@fntimes.com